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正中珠江被康美年报拖下水,所审A股还有哪些雷?

第一财经 2019-05-12 16:09:23

正中珠江长期审计的客户名单中,还有不少“问题”上市公司隐现

风口浪尖上的康美药业迎来了监管一声雷,第一财经记者证实,证监会已于5月9日向康美药业的年审会计师事务所——广东正中珠江会计师事务所(下称"正中珠江")下发立案调查通知书。

19年来,正中珠江均为康美药业的年审事务所。据记者梳理统计,自有收费记录的2002年年报以来,正中珠海共向康美药业收取审计费用3235万元,平均每年年审费用为190万元。

自2012年以来,康美药业财务状况即受到投资者、媒体、第三方机构的质疑不断。但正中珠江仅对2018年年报出具了保留意见,其他年份均给予了标准无保留意见的审计报告。

第一财经记者盘点正中珠江负责年审的92家A股上市公司(2018年年报),发现正中珠江长期审计的客户名单中,还有不少“问题”上市公司隐现其中。

92家公司中,多家公司曾被证监会处罚。其中既包括ST创兴、梅雁吉祥、全通教育这样的多次被证监会点名的“老油条”,也包括最近被监管机构“盯上”的上市公司;公司审计客户名单中,“问题股”既有长年审计客户,如*ST赫美,也有2018年才接下的客户,如*ST山水。

而公开信息显示,对于一些可能存在潜在风险的上市公司,正中珠江的审计收费都不低。

正中珠江2018年年报审计的上市公司过往劣迹汇总(按实付审计费用由高到低排列):

来源:第一财经;Wind

 

康美药业:“擦”掉现金300亿

2018年公司财务报表中,年末货币资金多计入299.44亿元,营业收入多计88.98亿元,营业成本多计76.62亿元。同时,经营性现金流多计入102.99亿元。而多记货币资金的同时,少记存货超过195亿元,少记在建工程、应收账款近13亿元。同时追溯调整了2017年报,归母净利润调减近20亿元。

2018年最后一个交易日,康美药业公告称,因涉嫌信披违法违规收到证监会的《调查通知书》。而2018年年报中,康美药业爆出近300亿现金消失,令市场一片哗然。

自康美药业上市以来,正中珠江做了连续19年的年审会计师事务所,2018年年报审计费用高达500万元。

宜华生活:似曾相识的“高存高贷”

宜华生活收到上交所的年报问询函。公告显示,交易所要求宜华生活针对年报的货币资金、日常经营、资产相关事宜等19个问题进行补充披露。

宜华生活2018年年报与康美药业有相似的特质,即“高存高贷”。上交所问,报告期末公司货币资金余额33.89亿元,长期借款、短期借款、应付债券余额合计52.56亿元。报告期内财务费用4.47亿元,占归属母公司净利润的115.5%。

上交所要求该公司说明在货币资金充裕的情况下,进行高额负债并导致财务费用高企的具体原因和财务考量。同时要求年审会计事务所正中珠江进行核查并发表意见。

2018年,正中珠江向宜华生活收取的审计费用是240万元。2018年年报,正中珠江给该公司出具了标准无保留意见审计报告。

ST创兴:营收全部来自于关联方

2018年年报显示,ST创兴营业收入全部来自于关联方。4月12日,上交所向ST创兴发出年报问询函,连发12问要求对公司关联交易、利润调节等事项作出说明,并要求请会计师发表意见。

在关联方“关照”下,ST创兴2018年实现归母净利润3100余万元扭亏。除关联方交易外,扭亏功劳最大的是,ST创兴转回早前计提的投资者赔偿金及诉讼费超过1000万元。虽然扭亏,但ST创兴未能摘掉“ST”的帽子,因公司收购等重大事项存在不确定性。

ST创兴自上市以来的审计师事务所均为正中珠江。2018年年报,正中珠江向ST创兴收取审计费用83万元,并出具标准无保留意见审计报告。

*ST赫美:管理层不保证年报真实

根据2018年年报,报告期末*ST赫美控股股东及其关联方非经营性占用公司资金共计2.06亿元、违规对外提供担保共计7.80亿元,*ST赫美还有包括主要银行账户在内的62个账户被司法冻结。甚至连公司的总经理、副总经理和财务总监均不能保证这份年报真实。

正中珠江出具的“无法表示意见”审计报告认为,*ST赫美控股股东凌驾于公司内部控制之上,存在重大且无法识别的关联交易,控制股东和疑似关联方资金占用严重。

*ST赫美自上市以来的审计机构,均为正中珠江。除2018年出具“无法表示意见”审计报告外,其余年报的审计意见均为标准审计意见。正中珠江向*ST赫美收取的2018年年审费用为300万,排名其审计的92家A股客户第五名。

*ST猛狮:监管“老油条”一次亏光净资产

*ST猛狮上市后业绩变脸,多次信披违规被监管处罚,往年年报频现调节迹象。2018年度,该公司巨亏27.68亿元,以致未分配利润为-26.71亿元,归母净资产为负。2019年一季度继续亏损1.85亿元。

公开资料显示,*ST猛狮已陷入经营和债务双重危机。2018年年报,*ST猛狮计提资产减值12亿元,其中包括商誉减值5.7亿元;另有一笔7.9亿元的应收账款,计提了坏账准备3.18亿元。截至2019年2月12日,*ST猛狮及下属子公司到期未偿还的融资债务约22.10亿元。

2017年年报,*ST猛狮业绩经历三次变脸,由三季报盈利2亿至2.45亿元,变为最终年度实际亏损2亿元。2018年半年报,*ST猛狮继续变脸游戏,由预计盈利超7000万元,到实际亏损超2.7亿元。管理导由此受监管部门通报批评。

此前,2013年*ST猛狮被监管部门采取监管措施;2018年,又因违反减持承诺和未披露质押强行平仓等事宜,公司控股股东被深交所公开谴责。

*ST猛狮自上市以来的审计机构,均为正中珠江。除2018年出具“保留意见”审计报告外,其余年报均为标准审计意见。正中珠江向*ST猛狮收取的2018年年审费用为250万元,排名其审计的92只A股客户第七名。

*ST山水:上市后18份年报有13次非标

2018年,正中珠江从立信会计师事务所手中接下*ST山水这只A股“不死鸟”。在*ST山水上市以来18份年审报告中,标准审计意见只有5次。2004和2005年,该公司连续两次年报获“无法表示意见”审计报告。

*ST山水也是正中珠江承接的少有的广东省外A股上市公司。在接下*ST山水之前的三年,*ST山水获得的审计意见分别为一个保留意见、两个带强调事项段的无保留意见。2018年度,正中珠江给予*ST山水带强调事项段的无保留意见。

今年2月18日,*ST山水公告称,公司实际控制人吴太交协助警方调查。而受到调查和监管措施,对于*ST山水来说早已是常态 。2014年至2016年,*ST山水及其股东密集被监管部门采取监管措施和处罚。

从天龙集团到ST天龙,从山水文化到ST山水、*ST山水,从公司简称变化即可以看出这只A股的沧桑历程。从最早的实控人——东莞金正数码的万平被逮捕,到如今吴太交协助调查,实控人涉事不断; 从晋煤集团到“孔雀女神”杨丽萍,公司借壳绯闻不断。至2018年末,*ST山水净资产只剩7000余万。

南风股份:一年抹掉上市以来所有利润

5月8日,南风股份收到深交所年报问询函。交易所质疑南风股份资产及银行账户被冻结、未决诉讼造成的持续经营能力,并对实际控制人之一杨子善冒用公司名义对外借款或提供担保,导致公司面临的未决诉讼计提的预计负债是否充分进行问询。交易所还要求正中珠江对上述问题发表意见。

2018年年报,南风股份巨亏10亿元,其中计提资产减值损失7.11亿元。而自2009年上市以来,公司10年合计净利润不过只有5.34亿元。

位于广东佛山的南风股份自上市以来,也一直是正中珠江的年审客户。2018年是南风股份唯一获得非标审计意见的年份——保留意见。正中珠江收到年报审计费用100万元。

全通教育:并购大王VS“财务大洗澡”

2014年1月上市以来,全通教育是A股热门公司名单中的常客,2015年股价一度达到467元成为当年A股“妖王”。

上市之后,全通教育不断展开外延式并购。2018年年报,该公司合并范围内已有46家子公司,而累计至近14亿的商誉也成为“定时炸弹”。2018年,公司计提商誉减值6.85亿元,使年报巨亏6.57亿元。

2017年8月,全通教育被证监会调查,最终对公司实际控制人陈炽昌及林小雅的“真炒股,假减持”,给予行政罚款60万元。一年后,陈炽昌和林小雅再次因为此事被交易所通报批评。

上市以来,全通教育的年审机构一直是正中珠江,截至目前,全通教育年报审计意见均为标准审计意见。2018年,正中珠江向全通教育收取审计费用167万元。

梅雁吉祥:坚守在微盈和微亏之间

梅雁吉祥是广东梅州的一家上市公司。2015年,该股因为在A股大跌中被“国家队”看中而名声大噪。此后,梅雁吉祥又因被举牌和股权争斗频现报端。

2011以来,该公司业绩即在微盈和微亏之间切换。2015、2016和2018年,梅雁吉祥三次收到广东监监局的监管措施决定书,分别事涉环保信息未披露,主营业务营业收入和营业成本构成等情况未披露。

上市以来,梅雁吉祥的年审机构也一直是正中珠江,正中珠江一共为梅雁吉祥出具过4次非标审计意见。2018年审计费用为85万元。

华鹏飞:财务核算不规范被责令整改

3月11日,华鹏飞收到深圳证监局责令公司整改的决定书。主要问题在于华鹏飞的财务核算不规范,以及对子公司管控和资金管控薄弱。在财务核算方面,华鹏飞存在提前确认收入、跨期确认的问题,成本方面,又存在跨期确认、成本少计的问题,此外,该公司还存在虚增商誉金额的情形。

深圳证监局所指华鹏飞财务核算方面的问题,为2016年和2017年发生。但华鹏飞一直收到的是正中珠江出具的标准审计意见报告。

华鹏飞也是上市以来即为正中珠江审计,截至目前华鹏飞获得的年报审计意见均为标准审计意见。2018年该公司年审费用为160万元。

责编:黄向东

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